همه شرکت ها و اشخاص حقوقی، موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کرده و گزارش آن را در موعد مقرر ارسال کنند. ما در این مقاله، درباره نحوه تهیه، ثبت و ارسال اظهار نامه های مالیاتی به طور کامل توضیح خواهیم داد.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
یکی از مهم‌ترین وظایف شرکت ها و اشخاص حقوقی، تکمیل و ارسال اظهار نامه مالیاتی است. این اظهارنامه گزارشی از عملکرد اشخاص حقوقی و شرکت ها است و باید از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی تکمیل و ارسال شود.
چه اشخاصی موظف به ارائه اظهار نامه مالیاتی هستند؟
ممکن است این سوال برای شما هم پیش بیاید که چه کسانی موظف به تسلیم اظهار نامه مالیاتی هستند. این افراد شامل:
- کلیه شخصیت‌های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند
- کلیه شخصیت‌های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند (مانند ناشران)
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن‌ها از داخل ایران است
- کلیه اتباع غیر ایرانی (حقیقی و حقوقی) که در ایران درآمد دارند
چند نوع اظهارنامه برای مالیات داریم؟
اظهار نامه های مالیات، 6 نوع هستند که به شرح زیر اند:
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده 57 و 80
- اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده 114 و 116 قانون مالیات‌های مستقیم
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهار نامه مالیاتی
- هر گونه مجوزی که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده است
- مدارک شرکت از جمله اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
- رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئت مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی
- صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که طبق قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- گواهی های گردش حساب حاوی مهر شعبه شرکت
- صورت بهای تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته است
- کلیه قراردادهای شرکت با اشخاص حقیقی یا حقوقی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات های پرداخت شده که به تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات رسیده باشد
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
- گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات
- هر سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود (مثل پرداختی های بیمه)
مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی
برای تهیه اظهار نامه مالیاتی، باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. سپس بر روی گزینه اظهارنامه الکترونیکی کلیک کرده و به بخش اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی بروید.
سپس بر روی لینک آبی رنگ پایین صفحه کلیک کنید تا به صفحه بعد (تصویر زیر) هدایت شوید. در این صفحه بر روی گزینه «ورود به سامانه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک» کلیک کنید.
اکنون در این صفحه اطلاعات خواسته شده را وارد کنید تا به قسمت ثبت نامه وارد شوید.
پس از ورود به سامانه، اطلاعات زیر را باید وارد کنید:
- دانلود اظهارنامه مربوطه
- تکمیل جداول مالی و ترازنامه
- پرینت نسخه پیش نویس
- دریافت کد رهگیری
- صدور الکترونیکی قبض مالیاتی و پرداخت آن
- ورود کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی
- پاسخ به پرسش های اظهارنامه برای ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا (مطابق با اساس نامه)
- وارد کردن اطلاعات حسابداری
- وارد کردن اطلاعات سود و زیان
- وارد کردن اطلاعات ترازنامه شرکت
- رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود
- درج اقلام معاف از پرداخت مالیات
- بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
پس از دریافت کد رهگیری، باید آن را در جایی نگهداری کنید که فراموش نشود.
سوالات متداول
- جریمه عدم ارسال اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی چقدر است؟
اگر مودیان مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی را در موعد مقرر ارسال نکنند، مشمول جریمه خواهند شدد. طبق ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، این جریمه معادل 30 درصد مالیات متعلقه می باشد و قابل بخشودگی نیست.
- چه زمانی اظهارنامه های الکترونیکی مالیاتی بررسی می شود؟
اظهارنامه های الکترونیکی مالیاتی تا ۱۲ ماه پس از تسلیم آن به اداره دارایی، مشمول رسیدگی بوده و طبق ماده 156 قانون مالیات های مستقیم، ادارات دارایی مکلف هستند در این بازه زمانی، نسبت به بررسی اظهارنامه منطبق به مدارک و مستندات اعتباردهی شده مودیان، اقدام کرده و برگه تشخیص صادر کنند.
- آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره دارایی، امکان اصلاح آن نیز وجود دارد؟
بله. شما می توانید تا 30روز پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور، نسبت به اصلاح مندرجات اقدام کنید.
سخن آخر
در این مقاله به آموزش تهیه و تسلیم اظهار نامه های مالیاتی به طور مختصر پرداختیم. درصورتی که شما مشمول تسلیم اظهارنامه به سامانه امور مالیاتی هستید، میتوانید با کمک شرکت حقوقی علی بابا، نسبت به ثبت و ارسال آن اقدام نمایید. همچنین اگر نمی دانید که مشمول تسلیم اظهارنامه هستید یا خیر، می توانید از مشاورین ما کمک بگیرید.
